Catégorisation des platformes et application de la fiscalité adapté (Impact PSAN , régime micro-BIC)

backend/src/routes/taxreport.js

@@ -117,6 +117,15 @@ router.get('/', (req, res) => {
 
   const interetsNets = recap.interets_bruts - recap.prelev_sociaux - recap.prelev_forfaitaire;
 
+  // Au moins une plateforme PSAN (crypto) configurée, quelle que soit sa domiciliation — pour
+  // exposer cerfa2042cpro (case 5HQ, micro-BNC) au frontend. Même logique que v1/taxreport.js
+  // (Olivier 30/08/26) : ce handler interne '/' alimente le state `data` de TaxReport.jsx, donc
+  // il doit porter ce champ lui aussi (l'agrégat /api/v1/taxreport est un endpoint distinct).
+  const hasPsan = !!db.prepare(
+    `SELECT 1 FROM plateformes WHERE user_id = ? AND categorie_plateforme = 'psan' LIMIT 1`
+  ).get(req.user.id);
+  const cerfa2042cpro = hasPsan ? build2042CPro(annee, invCond, invCondBonus, invArg) : null;
+
   const recapTotal = {
     interets_bruts:          round2(recap.interets_bruts),
     prelev_sociaux:          round2(recap.prelev_sociaux),
@@ -135,7 +144,7 @@ router.get('/', (req, res) => {
     note: "Les cases sont indicatives. Verifiez avec votre situation fiscale reelle.",
   };
 
-  res.json({ annee, recap: recapTotal, pertes, pertesTotales: round2(pertesTotales), detail, corrections, cases });
+  res.json({ annee, recap: recapTotal, pertes, pertesTotales: round2(pertesTotales), detail, corrections, cases, has_psan: hasPsan, cerfa2042cpro });
 });
 
 router.get('/export', (req, res) => {
@@ -512,8 +521,13 @@ router.get('/years', (req, res) => {
 
 
 
+// Filtre commun 2047/2778-SD : seules les plateformes étrangères (domiciliation != FR)
+// ET de catégorie "Prestataire de Services de Financement Participatif" (PSFP) sont
+// concernées par ces CERFA. Les plateformes "Prestataire de Services sur Actifs
+// Numériques" (PSAN) sont exclues même si domiciliées hors de France (demande Olivier
+// 30/08/26).
 function build2778(annee, invCond, invCondBonus2778, invArg) {
-  // Plateformes étrangères × investisseur avec au moins un remboursement sur l'année
+  // Plateformes étrangères PSFP × investisseur avec au moins un remboursement sur l'année
   const platRows = db.prepare(`
     SELECT DISTINCT p.id, p.nom, inv.id AS investisseur_id, inv.nom AS investisseur_nom, inv.prenom AS investisseur_prenom
     FROM remboursements r
@@ -525,6 +539,7 @@ function build2778(annee, invCond, invCondBonus2778, invArg) {
       AND r.statut IN ('paye','partiel')
       AND r.type = 'normal'
       AND p.domiciliation != 'FR'
+      AND p.categorie_plateforme = 'psfp'
     ORDER BY p.nom, inv.nom
   `).all(invArg, annee);
 
@@ -540,6 +555,7 @@ function build2778(annee, invCond, invCondBonus2778, invArg) {
       AND r.statut IN ('paye','partiel')
       AND r.type = 'interets_plateforme'
       AND p.domiciliation != 'FR'
+      AND p.categorie_plateforme = 'psfp'
   `).all(invArg, annee);
 
   const platRowsMap = {};
@@ -569,6 +585,7 @@ function build2778(annee, invCond, invCondBonus2778, invArg) {
       AND r.statut IN ('paye','partiel')
       AND r.type = 'normal'
       AND p.domiciliation != 'FR'
+      AND p.categorie_plateforme = 'psfp'
     GROUP BY p.id, i.investisseur_id, mois
   `).all(invArg, annee);
 
@@ -590,6 +607,7 @@ function build2778(annee, invCond, invCondBonus2778, invArg) {
       AND r.statut IN ('paye','partiel')
       AND r.type = 'interets_plateforme'
       AND p.domiciliation != 'FR'
+      AND p.categorie_plateforme = 'psfp'
     GROUP BY p.id, r.bonus_investisseur_id, mois
   `).all(invArg, annee);
 
@@ -636,6 +654,7 @@ router.get('/2778', (req, res) => {
   res.json(build2778(annee, invCond, invCondBonus2778, invArg));
 });
 
+// cf. commentaire au-dessus de build2778 : même filtre PSFP.
 function build2047(annee, invCond, invCondBonus2047, invArg) {
   const rows = db.prepare(`
     SELECT
@@ -657,6 +676,7 @@ function build2047(annee, invCond, invCondBonus2047, invArg) {
       AND r.statut IN ('paye','partiel')
       AND r.type = 'normal'
       AND p.domiciliation != 'FR'
+      AND p.categorie_plateforme = 'psfp'
     GROUP BY p.id, inv.id
   `).all(invArg, annee);
 
@@ -679,6 +699,7 @@ function build2047(annee, invCond, invCondBonus2047, invArg) {
       AND r.statut IN ('paye','partiel')
       AND r.type = 'interets_plateforme'
       AND p.domiciliation != 'FR'
+      AND p.categorie_plateforme = 'psfp'
     GROUP BY p.id, inv.id
   `).all(invArg, annee);
 
@@ -793,6 +814,162 @@ function build2047(annee, invCond, invCondBonus2047, invArg) {
    Éligibilité = convention active + taux d'intérêt renseigné + non "exclusif résidence"
    (le pictogramme c/ de la notice signifie imposable exclusivement en France : aucun
    crédit d'impôt possible, même si la plateforme a réellement prélevé une taxe locale). ── */
+/* ── Filtre commun 2042 C PRO (PSAN) : plateformes de catégorie "Prestataire de Services sur
+   Actifs Numériques" (crypto), quelle que soit leur domiciliation (FR ou étrangère) — contrairement
+   à 2047/2778-SD (PSFP étrangères uniquement), la doctrine BNC/micro-BNC pour les intérêts/rewards
+   crypto (staking) s'applique en fonction de la nature du revenu, pas de la localisation de la
+   plateforme. Pas de crédit d'impôt conventionnel ici (pas de mécanisme 2047) : les recettes sont
+   déclarées directement en 2042-C PRO, case 5HQ (régime micro-BNC, abattement forfaitaire de 34 %
+   appliqué automatiquement par l'administration). Demande Olivier 30/08/26. ── */
+function build2042CPro(annee, invCond, invCondBonus2042cpro, invArg) {
+  // Plateformes PSAN × investisseur avec au moins un remboursement sur l'année
+  const platRows = db.prepare(`
+    SELECT DISTINCT p.id, p.nom, inv.id AS investisseur_id, inv.nom AS investisseur_nom, inv.prenom AS investisseur_prenom
+    FROM remboursements r
+    JOIN investissements i ON i.id = r.investissement_id
+    JOIN plateformes p     ON p.id = i.plateforme_id
+    JOIN investisseurs inv ON inv.id = i.investisseur_id
+    WHERE ${invCond}
+      AND substr(r.date_remb,1,4) = ?
+      AND r.statut IN ('paye','partiel')
+      AND r.type = 'normal'
+      AND p.categorie_plateforme = 'psan'
+    ORDER BY p.nom, inv.nom
+  `).all(invArg, annee);
+
+  // Intérêts plateforme (pas d'investissement) sur des plateformes PSAN — même logique de
+  // fusion que pour le 2778/2047 : rattachés à la ligne plateforme × investisseur.
+  const platRowsInteretsPlateforme = db.prepare(`
+    SELECT DISTINCT p.id, p.nom, inv.id AS investisseur_id, inv.nom AS investisseur_nom, inv.prenom AS investisseur_prenom
+    FROM remboursements r
+    JOIN plateformes p     ON p.id = r.bonus_plateforme_id
+    JOIN investisseurs inv ON inv.id = r.bonus_investisseur_id
+    WHERE ${invCondBonus2042cpro}
+      AND substr(r.date_remb,1,4) = ?
+      AND r.statut IN ('paye','partiel')
+      AND r.type = 'interets_plateforme'
+      AND p.categorie_plateforme = 'psan'
+  `).all(invArg, annee);
+
+  const platRowsMap = {};
+  for (const p of [...platRows, ...platRowsInteretsPlateforme]) {
+    platRowsMap[`${p.id}_${p.investisseur_id}`] = p;
+  }
+  const platRowsMerged = Object.values(platRowsMap).sort((a, b) =>
+    a.nom.localeCompare(b.nom) || (a.investisseur_nom ?? '').localeCompare(b.investisseur_nom ?? ''));
+
+  // Montants mensuels par plateforme × investisseur — même base que 2047/2778 (intérêts bruts
+  // avant retenue locale) : il n'y a pas de mécanisme de crédit d'impôt pour la partie BNC/PSAN,
+  // mais la base de calcul de la recette brute reste cohérente avec le reste de l'app.
+  const moisRows = db.prepare(`
+    SELECT
+      p.id AS plateforme_id,
+      i.investisseur_id,
+      substr(r.date_remb,6,2) AS mois,
+      COALESCE(SUM(
+        CASE WHEN r.interets_bruts_avant_local IS NOT NULL AND r.interets_bruts_avant_local > 0
+             THEN r.interets_bruts_avant_local
+             ELSE r.interets_bruts
+        END
+      ), 0) AS montant
+    FROM remboursements r
+    JOIN investissements i ON i.id = r.investissement_id
+    JOIN plateformes p     ON p.id = i.plateforme_id
+    WHERE ${invCond}
+      AND substr(r.date_remb,1,4) = ?
+      AND r.statut IN ('paye','partiel')
+      AND r.type = 'normal'
+      AND p.categorie_plateforme = 'psan'
+    GROUP BY p.id, i.investisseur_id, mois
+  `).all(invArg, annee);
+
+  const moisRowsInteretsPlateforme = db.prepare(`
+    SELECT
+      p.id AS plateforme_id,
+      r.bonus_investisseur_id AS investisseur_id,
+      substr(r.date_remb,6,2) AS mois,
+      COALESCE(SUM(
+        CASE WHEN r.interets_bruts_avant_local IS NOT NULL AND r.interets_bruts_avant_local > 0
+             THEN r.interets_bruts_avant_local
+             ELSE r.interets_bruts
+        END
+      ), 0) AS montant
+    FROM remboursements r
+    JOIN plateformes p ON p.id = r.bonus_plateforme_id
+    WHERE ${invCondBonus2042cpro}
+      AND substr(r.date_remb,1,4) = ?
+      AND r.statut IN ('paye','partiel')
+      AND r.type = 'interets_plateforme'
+      AND p.categorie_plateforme = 'psan'
+    GROUP BY p.id, r.bonus_investisseur_id, mois
+  `).all(invArg, annee);
+
+  const moisMap = {};
+  for (const m of moisRows) {
+    const key = `${m.plateforme_id}_${m.investisseur_id}`;
+    if (!moisMap[key]) moisMap[key] = {};
+    moisMap[key][m.mois] = round2(m.montant);
+  }
+  for (const m of moisRowsInteretsPlateforme) {
+    const key = `${m.plateforme_id}_${m.investisseur_id}`;
+    if (!moisMap[key]) moisMap[key] = {};
+    moisMap[key][m.mois] = round2((moisMap[key][m.mois] ?? 0) + m.montant);
+  }
+
+  const plateformes = platRowsMerged.map(p => ({
+    id:                  `${p.id}_${p.investisseur_id}`,
+    plateforme_id:       p.id,
+    nom:                 p.nom,
+    investisseur_id:     p.investisseur_id,
+    investisseur_nom:    p.investisseur_nom,
+    investisseur_prenom: p.investisseur_prenom,
+    mois: moisMap[`${p.id}_${p.investisseur_id}`] ?? {},
+  }));
+
+  // Données 2042 C PRO — régime micro-BNC (case 5HQ) : les recettes brutes sont déclarées
+  // telles quelles, l'administration applique automatiquement l'abattement forfaitaire de 34 %
+  // pour frais (CGI art. 102 ter). Au-delà du seuil, le régime réel (cases 5KO/5KP) s'applique —
+  // affiché ici à titre indicatif seulement, l'app ne calcule pas le régime réel (charges réelles
+  // non suivies dans l'app).
+  const SEUIL_MICRO_BNC = 77700;
+  const ABATTEMENT_MICRO_BNC = 0.34;
+  const totalBrut = round2(plateformes.reduce(
+    (s, p) => s + Object.values(p.mois).reduce((a, b) => a + b, 0), 0
+  ));
+  const case_5HQ = Math.round(totalBrut);
+  const montantImposable = Math.round(case_5HQ * (1 - ABATTEMENT_MICRO_BNC));
+
+  return {
+    annee,
+    plateformes,
+    totalBrut,
+    donnees2042cpro: {
+      case_5HQ,
+      abattement_taux:     ABATTEMENT_MICRO_BNC,
+      montant_imposable:   montantImposable,
+      seuil_micro_bnc:     SEUIL_MICRO_BNC,
+      depasse_seuil_micro: case_5HQ > SEUIL_MICRO_BNC,
+    },
+  };
+}
+
+/* ── 2042 C PRO — Micro-BNC (case 5HQ) — plateformes PSAN (staking / rewards crypto) ──
+   Contrairement au 2047/2778-SD, ce n'est pas une déclaration de revenus de source étrangère :
+   les recettes crypto sont des BNC quelle que soit la localisation de la plateforme, reportées
+   directement en 2042-C PRO sans passer par le 2047 (pas de crédit d'impôt conventionnel). ── */
+router.get('/2042cpro', (req, res) => {
+  const annee    = req.query.annee || String(new Date().getFullYear() - 1);
+  const scopeAll = req.query.scope === 'all';
+  const invCond  = scopeAll
+    ? 'i.investisseur_id IN (SELECT id FROM investisseurs WHERE user_id = ?)'
+    : 'i.investisseur_id = ?';
+  const invCondBonus2042cpro = scopeAll
+    ? 'r.bonus_investisseur_id IN (SELECT id FROM investisseurs WHERE user_id = ?)'
+    : 'r.bonus_investisseur_id = ?';
+  const invArg = scopeAll ? req.user.id : req.investisseur.id;
+  res.json(build2042CPro(annee, invCond, invCondBonus2042cpro, invArg));
+});
+
 router.get('/2047', (req, res) => {
   const annee    = req.query.annee || String(new Date().getFullYear() - 1);
   const scopeAll = req.query.scope === 'all';
@@ -806,5 +983,5 @@ router.get('/2047', (req, res) => {
   res.json(build2047(annee, invCond, invCondBonus2047, invArg));
 });
 
-export { buildCerfa2561, build2778, build2047 };
+export { buildCerfa2561, build2778, build2047, build2042CPro };
 export default router;